Measure and manage your product costs right – development and use of an extended axiomatic design for cost modeling

Abstract

Kosteneffizienz hat nie an Relevanz als Wettbewerbsvorteil verloren, denn der Wettbewerb der Unternehmen mit Best-Cost-Ländern sowie die Produktvielfalt durch die Macht der Kunden haben in den letzten Jahren kontinuierlich zugenommen. Die Arbeit entwickelt daher ein theoretisches Framework mit dem Namen "extended axiomatic design" (EAD), der „engineering design theory“ und „economic firm theory“ integriert und damit eine umfangreiche Formalisierung von Produktprogrammen schafft. Die Verwendung des EAD zur Modellierung und Simulation ermöglicht die anschließend Untersuchung von Modularisierungsstrategien in Bezug auf Kosten, die effektive Auswahl von Designs von Kostensystemen und die Auswirkungen zufälliger Messfehler auf die kostenbasierte Entscheidungsfindung. Insgesamt widmet sich diese Arbeit der Entwicklung und dem Verständnis der Kosteneffizienz in Unternehmen durch die Untersuchung von Kostenmessung und -management.

Cost-effectiveness has never lost relevance as a competitive advantage because firms’ competition against best-cost countries as well as product variety from customers’ power have been continuously increasing over the last years. The thesis hence develops a theory-connecting framework called ‘extended axiomatic design’ (EAD) that integrates engineering design and economic firm theory and thereby composes an extensive formalization of product programs. Using the EAD for modeling and simulating allows examining modularization strategies in terms of costs, effective choices of cost system designs, and the impact of random measurement errors on cost-based decision-making. Overall, this thesis devotes to the development and understanding of cost-effectiveness in firms by examining cost measurement and management.